След като вече имате български ДДС номер, е време да се потопите в ежедневните задължения. Правилното начисляване на ДДС, издаването на коректни фактури и спазването на местните правила са в основата на успешния и безпроблемен бизнес в България.

Това ръководство ще ви запознае с актуалните ДДС ставки и основните правила за съответствие, които всяка компания трябва да следва.

ДДС Ставки в България

Въпреки че България следва общата рамка на ЕС за ДДС, страната има правото да определя свои собствени ставки. Основното изискване е стандартната ставка да не бъде по-ниска от 15%.

Ето актуалните ставки, които трябва да прилагате:

СтавкаТипПриложение20%СтандартнаПрилага се за всички стоки и услуги, за които изрично не е предвидена друга ставка. Това е най-често използваната ставка.9%НамаленаПрилага се основно за туристически услуги, по-конкретно за настаняване в хотели, къмпинги и други подобни места.0%НулеваПрилага се за специфични доставки, сред които са: <br> • Вътреобщностни доставки (ВОД) на стоки към ДДС регистрирани фирми в ЕС. <br> • Износ на стоки за страни извън ЕС. <br> • Международен транспорт на стоки и пътници.

Златните Правила на ДДС Съответствието

След като сте регистрирани по ДДС, вие автоматично се задължавате да спазвате редица правила, заложени в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Ето най-важните от тях:

1. Издаване на коректни фактури: Всяка фактура трябва да съдържа задължителни реквизити, като: имена на доставчик и получател, ДДС номера, дата, уникален номер на фактура, описание на стоката/услугата, данъчна основа, ставка и размер на данъка.
2. Електронно фактуриране: Електронните фактури са напълно легитимни, но трябва да гарантират автентичност на произхода и цялост на съдържанието. Това често се постига чрез използване на Квалифициран електронен подпис (КЕП). Получателят трябва да е съгласен да получи електронна фактура.
3. Водене и съхранение на отчетност: Трябва да водите подробни счетоводни регистри (дневник за покупки и дневник за продажби). Всички счетоводни документи, включително фактури, трябва да се съхраняват за период от 10 години.
4. Правилно определяне на данъчното събитие: Трябва да начислявате ДДС в правилния данъчен период съгласно правилата за "данъчно събитие" (виж по-долу).
5. Обработка на корекции: При връщане на стоки, отстъпки или грешки трябва да издавате кредитни или дебитни известия, които също се отразяват в счетоводните дневници.
6. Използване на официални валутни курсове: Ако издавате фактури в чуждестранна валута, данъчната основа трябва да се преизчисли в лева по официалния курс на БНБ за датата на възникване на данъчното събитие.

Кога възниква ДДС задължението? (Данъчно събитие/Tax Point)

"Данъчното събитие" (Time of Supply) е критично важен термин. Той определя момента, в който ДДС става дължим, и съответно в коя месечна ДДС декларация трябва да включите дадена трансакция.

Правилата са ясни и логични:

• Общо правило: Данъчното събитие настъпва на по-ранната от двете дати:

1. Датата на извършване на доставката (прехвърляне на собствеността върху стоката или завършване на услугата).
2. Датата на получаване на плащането (авансово или пълно).

• Изключение (когато се издава фактура): Ако издадете фактура преди датата на доставката или плащането, тогава датата на издаване на фактурата се превръща в дата на данъчното събитие. Това е стандартна практика при B2B (бизнес-към-бизнес) трансакции.

Накратко: За B2C (бизнес-към-клиент) трансакции обикновено важи общото правило (доставка или плащане). За B2B трансакции най-често данъчното събитие е датата на фактурата. Правилното определяне на този момент е ключово за коректното подаване на вашите месечни декларации.

‍