ДДС Декларации в България: Пълно ръководство за спазване на задълженията

by I. Petkov
3 min
July 23, 2025
България

ДДС Декларации в България: Пълно ръководство за спазване на задълженията

След успешната ДДС регистрация в България, следващата важна стъпка е да се запознаете с процеса на подаване на ДДС декларации. Редовното и коректно деклариране е ключово за избягване на санкции и за поддържане на добри отношения с данъчните власти.
Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете за ДДС декларациите в България.

Колко често се подават ДДС декларации?

Периодичността на подаване е ясна и лесна за запомняне:

  • Месечно подаване: Повечето компании, включително чуждестранни, са задължени да подават ДДС декларации всеки месец, независимо от размера на оборота си. Данъчният период е един календарен месец.
  • Тримесечно подаване (изключение): Доставчиците на електронни услуги, които използват специалния режим One-Stop-Shop (OSS), могат да подават декларации на тримесечна база.

    Какво ДДС можете да приспаднете? (Данъчен кредит)

    Едно от основните предимства на ДДС регистрацията е правото на приспадане на данъчен кредит. Това означава, че можете да намалите дължимия от вас ДДС (начислен данък при продажби) с ДДС-то, което сте платили при покупки (платен данък при доставки).

Имате право на данъчен кредит за:

  • ДДС, платен за стоки и услуги, закупени в България за вашата икономическа дейност.
  • ДДС, платен при внос на стоки.

Ограничения на данъчния кредит (не можете да приспадате ДДС за):

  • Разходи, които не са свързани с основната ви дейност (лично потребление).
  • Безвъзмездно предоставени стоки или услуги.
  • Представителни и развлекателни разходи.
  • Покупка, поддръжка и експлоатация на леки автомобили (с някои изключения).

    Ключови срокове и документи за подаване

    Спазването на сроковете е от критично значение. Всички долупосочени декларации и документи се подават до 14-о число на месеца, следващ отчетния период.

 

Справка-декларация по ЗДДС

Месечно14-о число
Основният документ, с който декларирате начисления и платения ДДС.
** **

VIES-декларация

Месечно14-о число. Задължителна, ако сте извършвали доставки на стоки или услуги към ДДС регистрирани фирми в други страни от ЕС.
** **

Интрастат декларация

Месечно14-о число
Задължителна, ако движението на стоки (вътреобщностни придобивания/изпращания) надвишава определени годишни прагове.
** **

Дневник за покупки и продажби

Месечно 14-о число
Електронни файлове (TXT формат), които съдържат детайлна информация за всички ваши фактури и се подават заедно с ДДС декларацията.
Важно: Ако 14-о число се пада почивен или официален празничен ден, крайният срок се измества към първия следващ работен ден. Дължимият ДДС също трябва да бъде платен до този срок.

Къде и как се подават декларациите?

Подаването на ДДС декларации в България е изцяло дигитализирано. Чуждестранните компании трябва да използват електронния портал на Националната агенция за приходите (НАП): www.portal.nap.bg.
За да подавате документи по електронен път, ще ви е необходим Квалифициран електронен подпис (КЕП), издаден на името на управителя на компанията или на упълномощено лице.

Санкции при неспазване

Пропуските и закъсненията могат да струват скъпо. Ето какви са възможните санкции:

  • Глоби: За пропуск на регистрация по ДДС, късно подаване на декларации или неплащане на данък в срок, глобите варират от 500 лв. до 20 000 лв. (приблизително 255-10 200 евро).
  • Лихви: Върху неплатените в срок задължения се начислява лихва за забава. Тя се изчислява на годишна база като основния лихвен процент на БНБ + 10 процентни пункта.

    Как се възстановява ДДС кредит?

    Ако платеният от вас ДДС (данъчен кредит) надвишава начисления от вас ДДС, резултатът е ДДС за възстановяване. Процедурата е следната:
  1. Декларирате резултата за възстановяване в месечната си декларация.
  2. Данъчните власти започват процедура по прихващане или възстановяване.
  3. Стандартният срок за възстановяване е 30 дни след подаването на декларацията. Често обаче, когато се декларира за пръв път сума за възстановяване, НАП може да приложи процедура на 3-месечно натрупване, за да провери дали кредитът е устойчив, преди да го възстанови ефективно.

TIPS: Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

‍

FAQs about SEO services

Looking to learn more about SEO services? Browse our FAQ:

What is SEO?

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

How do I know which type of SEO service I need?

Various factors determine the ideal SEO service for your business, but here’s an overview of which services work best for which companies.

  • Local SEO is best for reaching users in your local area. It works best for businesses that have physical locations or serve specific regions.

  • Ecommerce SEO is for businesses that sell products online and can help relevant shoppers discover your products.

Whichever type of service you choose, a complete SEO plan covering aspects of SEO such as on-page optimization, off-page optimization, and technical SEO is typically the most effective approach. An SEO expert can help determine the right plan for you.