ДДС системата на Финландия: Ръководство за бизнеса за 2024 г.

by I. Petkov
3 min
August 6, 2025
Финландия

ДДС системата на Финландия: Ръководство за бизнеса за 2024 г.

Стабилната и иновативна икономика на Финландия я прави привлекателна дестинация за международния бизнес. За да оперирате успешно обаче, е необходимо ясно разбиране на нейната система за Данък върху добавената стойност (ДДС). Със своите уникални ставки и специфични правила за съответствие, навигирането във финландския ДДС изисква специално внимание.
Това ръководство предоставя изчерпателен преглед на всичко, което трябва да знаете – от правилните ДДС ставки и задължения за съответствие до ключовите правила за данъчно приспадане.
Важна актуализация: Финландското правителство обяви планирано увеличение на стандартната ДДС ставка от 24% на 25.5%, което се очаква да влезе в сила по-късно през 2024 г. Фирмите трябва да следят това развитие отблизо. Посочените по-долу ставки са актуални към началото на 2024 г.

Финландските ДДС ставки: Каква ставка да начислите

Финландия използва многостепенна система от ставки. Прилагането на правилната ставка е основно изискване за съответствие.
СтавкаТипКлючови стоки и услуги24%СтандартнаТекущата ставка по подразбиране за всички стоки и услуги, които не отговарят на условията за намалена или нулева ставка.14%НамаленаХранителни продукти, фуражи за животни и ресторантьорски и кетъринг услуги (с изключение на алкохолни напитки).10%НамаленаКниги (включително електронни), вестници и периодични издания, фармацевтични продукти, пътнически транспорт, хотелско настаняване, билети за културни/спортни събития и възнаграждения за телевизионни и радио предавания.0%НулеваВътреобщностни B2B доставки, износ извън ЕС и печатни услуги за организации с нестопанска цел.
Ключова разлика: Нулева ставка срещу освободени доставки
От жизненоважно значение е да не се бъркат доставките с нулева ставка с освободените от ДДС доставки.

  • Нулева ставка (0%): Начислявате 0% ДДС, но можете да си възстановите платения данъчен кредит за свързаните с тях разходи.
  • Освободени доставки: Не начислявате ДДС и не можете да си възстановите данъчен кредит. Ключови примери във Финландия са здравеопазването, социалните грижи, образованието и повечето финансови и застрахователни услуги.

    Основни задължения за съответствие

    За да оперирате във Финландия, трябва да спазвате тези основни правила:
  1. ДДС регистрация:
    • За чуждестранни фирми: Прагът за регистрация е нулев. Трябва да се регистрирате по ДДС във Финландия веднага щом извършите облагаема доставка в страната.
    • За фирми, установени във Финландия: Прагът е годишен оборот от 15 000 евро.
  2. Фискално представителство:
    • Фирми извън ЕС: Задължително трябва да назначат финландски фискален представител, който носи солидарна отговорност за ДДС задълженията.
    • Фирми от ЕС: Не се нуждаят от фискален представител.
  3. Фактуриране и съхранение на документи: Фактурите трябва да отговарят на финландския Закон за ДДС. Всички бизнес записи и фактури трябва да се съхраняват за период от минимум 6 години.

    Възстановяване на данъчен кредит: Специфичните финландски правила

    Финландия има много специфични правила за това кои бизнес разходи дават право на приспадане на ДДС.

Категория разходиПриспадане на ДДСХотелско настаняване100% приспадане (при командировки)Храна в ресторанти50% приспадане (за бизнес цели)Представителни разходиНе се приспадаПревозни средства (леки коли)Не се приспада (за покупка, лизинг или експлоатационни разходи)Превозни средства (фургони/камиони)100% приспадане (ако се използват изключително за бизнес)

Подаване на ДДС декларации: Срокове и процес

  • Начин: Всички ДДС декларации се подават по електронен път през портала на финландската данъчна администрация, MyTax (OmaVero).
  • Честота на подаване: Зависи от вашия годишен оборот.
    • Над 100 000 евро: Месечно
    • 30 001 - 100 000 евро: Тримесечно
    • До 30 000 евро: Годишно (по избор)
  • Краен срок: Срокът за подаване и плащане за месечни и тримесечни декларации е 12-то число на втория месец, следващ края на отчетния период.
    • Пример за тримесечна декларация: Декларацията за Q1 (януари-март) е дължима до 12 май.
      Ориентирането във финландската ДДС система е лесно, след като овладеете нейните уникални правила. Ясното разбиране от самото начало ще гарантира съответствие и ще предотврати финансови санкции.

TIPS: Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

‍

FAQs about SEO services

Looking to learn more about SEO services? Browse our FAQ:

What is SEO?

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

How do I know which type of SEO service I need?

Various factors determine the ideal SEO service for your business, but here’s an overview of which services work best for which companies.

  • Local SEO is best for reaching users in your local area. It works best for businesses that have physical locations or serve specific regions.

  • Ecommerce SEO is for businesses that sell products online and can help relevant shoppers discover your products.

Whichever type of service you choose, a complete SEO plan covering aspects of SEO such as on-page optimization, off-page optimization, and technical SEO is typically the most effective approach. An SEO expert can help determine the right plan for you.