ДДС в България: Ставки, Фактуриране и Ключови Правила за Съответствие

by I. Petkov
3 min
July 23, 2025
България

ДДС в България: Ставки, Фактуриране и Ключови Правила за Съответствие

След като вече имате български ДДС номер, е време да се потопите в ежедневните задължения. Правилното начисляване на ДДС, издаването на коректни фактури и спазването на местните правила са в основата на успешния и безпроблемен бизнес в България.
Това ръководство ще ви запознае с актуалните ДДС ставки и основните правила за съответствие, които всяка компания трябва да следва.

ДДС Ставки в България

Въпреки че България следва общата рамка на ЕС за ДДС, страната има правото да определя свои собствени ставки. Основното изискване е стандартната ставка да не бъде по-ниска от 15%.
Ето актуалните ставки, които трябва да прилагате:
СтавкаТипПриложение20%СтандартнаПрилага се за всички стоки и услуги, за които изрично не е предвидена друга ставка. Това е най-често използваната ставка.9%НамаленаПрилага се основно за туристически услуги, по-конкретно за настаняване в хотели, къмпинги и други подобни места.0%НулеваПрилага се за специфични доставки, сред които са: 
 • Вътреобщностни доставки (ВОД) на стоки към ДДС регистрирани фирми в ЕС. 
 • Износ на стоки за страни извън ЕС. 
 • Международен транспорт на стоки и пътници.

Златните Правила на ДДС Съответствието

След като сте регистрирани по ДДС, вие автоматично се задължавате да спазвате редица правила, заложени в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Ето най-важните от тях:

  1. Издаване на коректни фактури: Всяка фактура трябва да съдържа задължителни реквизити, като: имена на доставчик и получател, ДДС номера, дата, уникален номер на фактура, описание на стоката/услугата, данъчна основа, ставка и размер на данъка.
  2. Електронно фактуриране: Електронните фактури са напълно легитимни, но трябва да гарантират автентичност на произхода и цялост на съдържанието. Това често се постига чрез използване на Квалифициран електронен подпис (КЕП). Получателят трябва да е съгласен да получи електронна фактура.
  3. Водене и съхранение на отчетност: Трябва да водите подробни счетоводни регистри (дневник за покупки и дневник за продажби). Всички счетоводни документи, включително фактури, трябва да се съхраняват за период от 10 години.
  4. Правилно определяне на данъчното събитие: Трябва да начислявате ДДС в правилния данъчен период съгласно правилата за "данъчно събитие" (виж по-долу).
  5. Обработка на корекции: При връщане на стоки, отстъпки или грешки трябва да издавате кредитни или дебитни известия, които също се отразяват в счетоводните дневници.
  6. Използване на официални валутни курсове: Ако издавате фактури в чуждестранна валута, данъчната основа трябва да се преизчисли в лева по официалния курс на БНБ за датата на възникване на данъчното събитие.

    Кога възниква ДДС задължението? (Данъчно събитие/Tax Point)

    "Данъчното събитие" (Time of Supply) е критично важен термин. Той определя момента, в който ДДС става дължим, и съответно в коя месечна ДДС декларация трябва да включите дадена трансакция.
    Правилата са ясни и логични:
  • Общо правило: Данъчното събитие настъпва на по-ранната от двете дати:
    1. Датата на извършване на доставката (прехвърляне на собствеността върху стоката или завършване на услугата).
    2. Датата на получаване на плащането (авансово или пълно).
  • Изключение (когато се издава фактура): Ако издадете фактура преди датата на доставката или плащането, тогава датата на издаване на фактурата се превръща в дата на данъчното събитие. Това е стандартна практика при B2B (бизнес-към-бизнес) трансакции.

Накратко: За B2C (бизнес-към-клиент) трансакции обикновено важи общото правило (доставка или плащане). За B2B трансакции най-често данъчното събитие е датата на фактурата. Правилното определяне на този момент е ключово за коректното подаване на вашите месечни декларации.

TIPS: Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

‍

FAQs about SEO services

Looking to learn more about SEO services? Browse our FAQ:

What is SEO?

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

How do I know which type of SEO service I need?

Various factors determine the ideal SEO service for your business, but here’s an overview of which services work best for which companies.

  • Local SEO is best for reaching users in your local area. It works best for businesses that have physical locations or serve specific regions.

  • Ecommerce SEO is for businesses that sell products online and can help relevant shoppers discover your products.

Whichever type of service you choose, a complete SEO plan covering aspects of SEO such as on-page optimization, off-page optimization, and technical SEO is typically the most effective approach. An SEO expert can help determine the right plan for you.