Деклариране на ДДС в Латвия: Пътеводител за честота, срокове и данъчен кредит

by I. Petkov
3 min
August 6, 2025
Латвия

Деклариране на ДДС в Латвия: Пътеводител за честота, срокове и данъчен кредит

След като вече имате латвийски ДДС номер, следващата важна стъпка е да се ориентирате в системата за подаване на ДДС декларации. Латвийската система е ясна и предвидима, но има своите специфики по отношение на честотата на подаване и правилата за приспадане на данъчен кредит.
Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете, за да бъдете изрядни пред латвийските данъчни власти (VID).
Колко често се подават ДДС декларации?
Честотата на подаване на ДДС декларации в Латвия зависи от вида на вашите трансакции и вашия оборот.

  • Месечно: Това е задължителният период, ако извършвате вътреобщностни доставки на стоки или услуги (B2B продажби към други страни от ЕС).
  • Тримесечно: Можете да кандидатствате за тримесечно подаване, ако не извършвате вътреобщностни доставки и оборотът ви е под €50,000.
  • На всеки шест месеца: Опция за фирми без вътреобщностни доставки и с оборот под ~€14,300.
  • Веднъж годишно: Подава се годишна декларация в определени случаи, например при необходимост от корекции на данъчния кредит за цялата година.
    За повечето чуждестранни компании, извършващи активна търговия, месечното подаване е стандарт.

Ключови срокове и декларации, които да не пропускате
Вид декларацияЧестотаКраен срок за подаване и плащанеДДС декларация (PVN)Месечно/Тримесечно20-то число на месеца, следващ периодаVIES декларация (PVN 2)Месечно20-то число на месеца, следващ периодаИнтрастат декларацияМесечно10-то число на месеца, следващ периодаГодишна декларация (PVN 4)Годишно1 май на следващата година
Забележка: Дължимият ДДС по декларацията трябва да бъде платен до същия краен срок за подаването ѝ. Всички декларации се подават задължително електронно през системата EDS.
Какво можете и какво НЕ можете да приспаднете като данъчен кредит?
Можете да приспаднете платения ДДС за разходи, пряко свързани с вашата облагаема дейност.
Внимание: Латвия има специфични ограничения!

  • Разходи за представителни цели: Можете да приспаднете само 40% от платения ДДС (т.е. 60% не се възстановяват).
  • Разходи за леки автомобили: Можете да приспаднете само 80% от платения ДДС за покупка, поддръжка и гориво. Ако стойността на автомобила е над €50,000 (без ДДС), не можете да приспаднете никакъв ДДС.
  • Разходи, несвързани с бизнеса: Не се допуска приспадане.

Възстановяване на ДДС: Два различни пътя
Тук е важно да се направи разграничение между възстановяване на ДДС за регистрирани и нерегистрирани компании.
1. За ДДС регистрирани компании (чрез ДДС декларацията):

  • Ако имате надвнесен ДДС (данъчен кредит), той се декларира в ДДС декларацията.
  • Властите разглеждат искането и ако всичко е наред, възстановяват сумата в рамките на 30 дни.

2. За нерегистрирани компании (чрез процедура по 8-ма/13-та Директива):

  • Ако сте направили разходи в Латвия, но нямате местна ДДС регистрация, можете да поискате възстановяване.
  • Фирми от ЕС: Подават електронно заявление през портала на собствената си данъчна администрация до 30 септември на следващата година.
  • Фирми извън ЕС: Могат да поискат възстановяване само ако има споразумение за реципрочност (напр. с Норвегия, Швейцария, Исландия, Монако). Подават писмено заявление до 30 септември.

Санкции при неспазване

  • Късно подаване/плащане: Глоба от 10% от дължимия ДДС.
  • Лихва за забава: Начислява се дневна лихва от 0.05%.
  • Фиксирани глоби: Допълнителни глоби до €722 за административни нарушения.
  • Некоректна информация: Глоба до 50% от укрития данък.

Давностен срок: 3 години.
Заключение
Латвийската ДДС отчетност е ясна, но със строги правила за данъчен кредит и санкции. Ключово е да определите правилната честота на подаване и да спазвате срока до 20-то число. Особено внимание трябва да се обърне на специфичните ограничения за приспадане на ДДС за автомобили и представителни разходи.

TIPS: Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

‍

FAQs about SEO services

Looking to learn more about SEO services? Browse our FAQ:

What is SEO?

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

How do I know which type of SEO service I need?

Various factors determine the ideal SEO service for your business, but here’s an overview of which services work best for which companies.

  • Local SEO is best for reaching users in your local area. It works best for businesses that have physical locations or serve specific regions.

  • Ecommerce SEO is for businesses that sell products online and can help relevant shoppers discover your products.

Whichever type of service you choose, a complete SEO plan covering aspects of SEO such as on-page optimization, off-page optimization, and technical SEO is typically the most effective approach. An SEO expert can help determine the right plan for you.