След успешната ДДС регистрация в България, следващата важна стъпка е да се запознаете с процеса на подаване на ДДС декларации. Редовното и коректно деклариране е ключово за избягване на санкции и за поддържане на добри отношения с данъчните власти.

Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете за ДДС декларациите в България.

Колко често се подават ДДС декларации?

Периодичността на подаване е ясна и лесна за запомняне:

• Месечно подаване: Повечето компании, включително чуждестранни, са задължени да подават ДДС декларации всеки месец, независимо от размера на оборота си. Данъчният период е един календарен месец.
• Тримесечно подаване (изключение): Доставчиците на електронни услуги, които използват специалния режим One-Stop-Shop (OSS), могат да подават декларации на тримесечна база.

Какво ДДС можете да приспаднете? (Данъчен кредит)

Едно от основните предимства на ДДС регистрацията е правото на приспадане на данъчен кредит. Това означава, че можете да намалите дължимия от вас ДДС (начислен данък при продажби) с ДДС-то, което сте платили при покупки (платен данък при доставки).

Имате право на данъчен кредит за:

• ДДС, платен за стоки и услуги, закупени в България за вашата икономическа дейност.
• ДДС, платен при внос на стоки.

Ограничения на данъчния кредит (не можете да приспадате ДДС за):

• Разходи, които не са свързани с основната ви дейност (лично потребление).
• Безвъзмездно предоставени стоки или услуги.
• Представителни и развлекателни разходи.
• Покупка, поддръжка и експлоатация на леки автомобили (с някои изключения).

Ключови срокове и документи за подаване

Спазването на сроковете е от критично значение. Всички долупосочени декларации и документи се подават до 14-о число на месеца, следващ отчетния период.

Тип документЧестотаКраен срокОписаниеСправка-декларация по ЗДДСМесечно14-о числоОсновният документ, с който декларирате начисления и платения ДДС.VIES-декларацияМесечно14-о числоЗадължителна, ако сте извършвали доставки на стоки или услуги към ДДС регистрирани фирми в други страни от ЕС.Интрастат декларацияМесечно14-о числоЗадължителна, ако движението на стоки (вътреобщностни придобивания/изпращания) надвишава определени годишни прагове.Дневник за покупки и продажбиМесечно14-о числоЕлектронни файлове (TXT формат), които съдържат детайлна информация за всички ваши фактури и се подават заедно с ДДС декларацията.

Важно: Ако 14-о число се пада почивен или официален празничен ден, крайният срок се измества към първия следващ работен ден. Дължимият ДДС също трябва да бъде платен до този срок.

Къде и как се подават декларациите?

Подаването на ДДС декларации в България е изцяло дигитализирано. Чуждестранните компании трябва да използват електронния портал на Националната агенция за приходите (НАП): www.portal.nap.bg.

За да подавате документи по електронен път, ще ви е необходим Квалифициран електронен подпис (КЕП), издаден на името на управителя на компанията или на упълномощено лице.

Санкции при неспазване

Пропуските и закъсненията могат да струват скъпо. Ето какви са възможните санкции:

• Глоби: За пропуск на регистрация по ДДС, късно подаване на декларации или неплащане на данък в срок, глобите варират от 500 лв. до 20 000 лв. (приблизително 255-10 200 евро).
• Лихви: Върху неплатените в срок задължения се начислява лихва за забава. Тя се изчислява на годишна база като основния лихвен процент на БНБ + 10 процентни пункта.

Как се възстановява ДДС кредит?

Ако платеният от вас ДДС (данъчен кредит) надвишава начисления от вас ДДС, резултатът е ДДС за възстановяване. Процедурата е следната:

1. Декларирате резултата за възстановяване в месечната си декларация.
2. Данъчните власти започват процедура по прихващане или възстановяване.
3. Стандартният срок за възстановяване е 30 дни след подаването на декларацията. Често обаче, когато се декларира за пръв път сума за възстановяване, НАП може да приложи процедура на 3-месечно натрупване, за да провери дали кредитът е устойчив, преди да го възстанови ефективно.

‍